Система оподаткування продажу транспортних засобів в Україні має низку особливостей, які важливо враховувати під час укладання угод. Головне правило: якщо протягом календарного року продається лише один транспортний засіб (легковий автомобіль, трактор, мотоцикл чи автобус), податок із доходу сплачувати не потрібно. Це положення стосується фізичних осіб, які продають майно, що не використовувалося в комерційній діяльності.
Для вантажних авто діють інші правила – оподаткування починається вже з першого продажу.
Як було раніше
Однією з поширених схем зменшення податкового навантаження було заниження вартості транспортного засобу у договорі. Наприклад, автомобіль реальної вартості 500 тисяч гривень оцінювався в документі у 50 тисяч гривень. Податок розраховувався саме із заниженої суми, що дозволяло продавцям економити значні кошти.
Така практика викликала критику контролюючих органів, оскільки бюджет недоотримував значну частину податкових надходжень. Як наслідок, у відповідь на масові зловживання було впроваджено нові правила оцінки транспортних засобів.
Що змінилось
Для боротьби з тіньовими схемами Міністерство економіки України запровадило спеціальний нові правила продажу автомобілів – при поданні документів на перереєстрацію потрібно вказати реальну ринкову вартість авто. Для її визначення можна використовувати спеціальній онлайн сервіс чи замовити експертну оцінку автомобіля у ліцензованого спеціаліста.
Новий онлайн-сервіс для оцінки транспортних засобів аналізує базу даних зареєстрованих угод і визначає середню вартість автомобіля з урахуванням характеристик:
- рік випуску;
- тип кузова;
- марка та модель;
- технічний стан;
- інші особливості (наприклад, комплектація або наявність пошкоджень).
Документи із сумою угоди, яка суттєво відрізняється від ринкової вартості, більше не приймаються у сервісних центрах. Це унеможливило масове використання схеми із заниженням ціни. Нововведення зробили ринок прозорішим і дозволили збільшити надходження до державного бюджету. Однак вони створили додаткове фінансове навантаження на громадян, які тепер повинні сплачувати податки з реальної вартості транспортного засобу.
Перший продаж авто за рік – розрахунок податку
Якщо ви продаєте легковий автомобіль вперше цього року, то цей продаж не оподатковується. Податок не стягується.
Приклад: ви продали автомобіль за 300 000 грн:
- Податок: не застосовується для першого продажу на рік.
- Збір: не застосовується.
Другий продаж авто за рік – які будуть податки
Якщо ви продаєте друге авто за рік, то потрібно сплатити податок на дохід у розмірі 5% від вартості продажу, а також військовий збір 5%.
Приклад: ви продали друге авто за 400 000 грн:
- Податок: 5% від 400 000 грн = 20 000 грн
- Збір: 5% від 400 000 грн = 20 000 грн
Третій і більше продаж авто за рік – податки
Третій і всі наступні продажі оподатковуються за ставкою 18% плюс військовий збір 5%.
Приклад: ви продали третє авто за 500 000 грн:
- Податок: 18% від 500 000 грн = 90 000 грн
- Збір: 5% від 500 000 грн = 25 000 грн
Як нові правила змінили авторинок
Нові правила оцінки автомобілів мають як переваги, так і недоліки. Найбільше невдоволення серед учасників ринку викликають такі аспекти:
- Автоматизована система оцінки не завжди враховує всі нюанси, як-от унікальні пошкодження чи модифікації автомобіля, через що реальна ціна може відрізнятися від розрахованої.
- Для тих, хто продає кілька авто на рік, збільшені ставки податків стають серйозним фінансовим тягарем.
- Частина громадян усе ще намагається обійти систему, використовуючи посередників або фіктивних покупців, хоча це стало набагато складніше.
Одним із можливих рішень є звернення до незалежних оцінювачів. Це дозволить отримати більш точну оцінку транспортного засобу, що буде підтвердженням його реальної вартості у разі сумнівів з боку податкових органів.
Оподаткування при продажі вантажних авто
Податок на прибуток при продажі вантажних авто складає 5% (для першого та другого продажу). Для третього і всіх наступних продажів за рік – 18%. Додатково незалежно оплачується 5% військовий збір.