Система налогообложения продажи транспортных средств в Украине имеет ряд особенностей, которые важно учитывать при заключении соглашений. Главное правило: если в течение календарного года продается только одно транспортное средство (легковой автомобиль, трактор, мотоцикл), налог с дохода платить не нужно. Это положение касается физических лиц, продающих имущество, не используемое в коммерческой деятельности.
Для грузовых автомобилей действуют другие правила – налогообложение начинается уже с первой продажи.
Как было раньше
Одной из распространенных схем уменьшения налоговой нагрузки было занижение стоимости транспортного средства в договоре. К примеру, автомобиль реальной стоимостью 500 тысяч гривен оценивался в документе в 50 тысяч гривен. Налог рассчитывался именно по заниженной сумме, что позволяло продавцам экономить значительные средства.
Такая практика вызвала критику контролирующих органов, поскольку бюджет недополучал значительную часть налоговых поступлений. Как следствие, в ответ на массовые злоупотребления были введены новые правила оценки транспортных средств.
Что изменилось
Для борьбы с теневыми схемами Министерство экономики Украины ввело специальный новые правила продажи автомобилей – при подаче документов на перерегистрацию нужно указать реальную рыночную стоимость авто. Для ее определения можно использовать специальный онлайн-сервис или заказать экспертную оценку автомобиля у лицензированного специалиста.
Новый онлайн-сервис для оценки транспортных средств анализирует базу данных зарегистрированных сделок и определяет среднюю стоимость автомобиля с учетом характеристик:
- год выпуска;
- тип кузова;
- марка и модель;
- техническое состояние;
- другие особенности (например, комплектация или наличие повреждений).
Документы с суммой соглашения, существенно отличающейся от рыночной стоимости, больше не принимаются в сервисных центрах. Это сделало невозможным массовое использование схемы с занижением цены. Нововведения сделали рынок более прозрачным и позволили увеличить поступления в государственный бюджет. Однако они создали дополнительную финансовую нагрузку на граждан, которые теперь должны платить налоги с реальной стоимости транспортного средства.
Первая продажа авто за год – расчет налога
Если вы продаете легковой автомобиль впервые в этом году, то эта продажа не облагается налогом.
Пример: вы продали автомобиль за 300 000 грн:
- Налог: не применяется для первой продажи в год.
- Сбор: не применяется.
Вторая продажа авто за год – какие будут налоги
Если вы продаете второй автомобиль за год, то нужно уплатить налог на доход в размере 5% от стоимости продажи, а также военный сбор 5%.
Пример: вы продали второй автомобиль за 400 000 грн:
- Налог: 5% от 400 000 грн = 20 000 грн
- Сбор: 5% от 400 000 грн = 20 000 грн
Третий и более продажи авто за год – налоги
Третий и все последующие продажи облагаются налогом по ставке 18% плюс военный сбор 5%.
Пример: вы продали третье авто за 500 000 грн:
- Налог: 18% от 500 000 грн = 90 000 грн
- Сбор: 5% от 500 грн = 25 000 грн
Как новые правила изменили авторынок
Новые правила оценки автомобилей имеют как преимущества, так и недостатки. Наибольшее недовольство среди участников рынка вызывают следующие аспекты:
- Автоматизированная система оценки не всегда учитывает все нюансы, такие как уникальные повреждения или модификации автомобиля, из-за чего реальная цена может отличаться от рассчитанной.
- Для тех, кто продает несколько авто в год, увеличенные ставки налогов становятся серьезным финансовым бременем.
- Часть граждан все еще пытается обойти систему, используя посредников или фиктивных покупателей, хотя это стало гораздо сложнее.
Одним из возможных решений является обращение к независимым оценщикам. Это позволит получить более точную оценку транспортного средства, что будет подтверждением его реальной стоимости.
Налогообложение при продаже грузовых автомобилей
Налог на прибыль при продаже грузовых автомобилей составляет 5% (для первой и второй продаж). Для третьей и всех последующих продаж за год – 18%. Дополнительно независимо оплачивается 5% военного сбора.